5 "заповеди" при изчисляването на сметките

Много фирми в хода на икономическата активност изправени пред сметки. Това е разбираемо, тъй като законопроектът може да бъде наречено универсално средство за изчисленията. Тя може да бъде предоставено като обезпечение за споразумението за заем, да се използва и като средство за заплащане или финансова инвестиция. В тази статия ще разгледаме характеристиките на счетоводството и данъчното облагане на сделки с трети лица, записи на заповед.

На практика за счетоводни и данъчни счетоводни цели разграничаване на сетълмента и финансовите сметки.

По този начин, прогнозните сметки (собствени или на трети лица) се използват за населени места между предприятия в реални сделки, свързани с доставка на стоки (строителство, услуги за рендиране). Финансовите сметки се основават на една връзка, която първоначално беше базиран на договори за заем или кредитни договори. Тези записи са придобити с цел печалба от нарастването на пазарната стойност или лихвите.

Трябва да се отбележи, че това разделение е произволно и няма стандартен закопчаване. От един и същ инструмент в същото положение, в продължение на предприятието може да се изчисли, а другият - финансово.

В зависимост от същността на сделката, се основава на различни счетоводни и данъчни сделки, включващи сметки.

На какво да търсите, когато се занимават с уреждане на сметки?

При получаване на авансово плащане на сметки на трети лица от данъчната основа за ДДС не е номиналната стойност на сметки и договорна стойност на стоките, строителството или услугите, които трябва да бъдат изпратени до сметка за получаване на авансово плащане.

Балансовата стойност на сметката

Терминът "Законопроектът балансова стойност" се отнася до реалните загуби в резултат на придобиване на сметки (стр. 2, чл. 172 RF).

В съответствие с бизнес отдел 19/02 "Отчитане на финансови инвестиции" на първоначалната цена на финансовите инвестиции, придобити срещу заплащане, в размер на действителните разходи на организацията на техните разходи. Реалната цена на увеличение на активи като финансови инвестиции са сумите, които се изплащат в съответствие с договора на продавача.

ДДС върху "Бил" постижения

Член 167 от Данъчния кодекс гласи, че с цел изчисляване на точката на ДДС за определяне на данъчната основа е най-ранната от следните дати:

• ден на пратката (трансфер) на стоки (строителство, услуги), правото на собственост;
• ден на плащане, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки (строителство, услуги), прехвърляне на правото на собственост.

Плащането може да стане по всякакъв начин, включително прехвърляне на собственост. Ако авансово плащане за сметка на плащане по договора продавачът получава сметката на трето лице, то в момента на приемане трябва да се начислява ДДС.

Тя е с договорна стойност на ДДС върху очаквания процент на 18/118 или 10/110 и да фактурира в един екземпляр, който се регистрира в дневника за продажбите.

За да се избегнат грешки при изчисляването на размера на данъка при частично предплащане получаване собственост, договор или друг документ, следва да бъдат ясно дефинирани оценка на активите, които се прехвърлят.

Отделно за отчитане на разходите

Според член 149 от Данъчния кодекс, продажба на ценни книжа на територията на България не подлежи на облагане с ДДС (освободени от данъци). Това означава, че ако организацията извършва операции с банкноти на трети лица, например, плаща на доставчика на законопроект стоки на търговска банка, тя извършва операция не подлежи на облагане с ДДС.

Имайте предвид, че данъчно задълженото лице е длъжно да води отделни отчети за тези операции не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), както и сделки, които подлежат на облагане с ДДС (стр. 4 на чл. 149 от Данъчния кодекс). Имайте предвид, че се поддържат отделни регистри, дори и ако изчисленията са сметките само веднъж за цялата година.

Отделни записи трябва да се извършват само в данъчния период (месец или тримесечие), което бе изпълнението на законопроекта. Ако в следващия данъчен период, няма да продава на записи на заповед, както и разделно счетоводство не е нужно да се запази.

Разделете на платен ДДС

Необходимостта да се водят отделни регистри за платено ДДС се определя от параграф 4 на член 170 от Данъчния кодекс.

Всъщност, трябва да се разделят по получени доставки ДДС само за общите текущи разходи и закупуване на имоти, машини и оборудване и нематериални активи, които са предназначени за използване в дейности като облага с ДДС и са освободени от този данък.

Сумата на приспадане на данъчен кредит или се включват в стойността на закупените стоки (строителство, услуги) в съотношение трябва да се определи въз основа на стойността на превозваните стоки (строителство, услуги) подлежат на облагане с ДДС (освободени от данъци), общата стойност на стоките (работи, услуги) транспортирани в (данък) отчетния период.

Ако индивидуалните разходи на групата по всички критерии могат да включват в цената на определяне на оборота, на платен ДДС върху тези разходи не трябва да бъде условно разделение.

Списък на разходи и дълготрайни активи, които се използват конвенционален метод за разделяне на ДДС върху входящите ресурси, за да бъдат отразени в счетоводната политика. Имайте предвид, че цената на законопроекта е да участват в изчисляването на дела на разходите.

Изчисляване на сметки на трети лица - бартерни сделки

• приемам стоки (строителство, услуги) по сметката;
• има фактура на доставчици на стоки (строителство, услуги);
• имат за прехвърляне на ДДС на платежно нареждане.

В продължение на трансфер на средства платежното нареждане трябва да се посочи размерът на ДДС, изчислен въз основа на цената на закупените стоки (строителство, услуги, правата на собственост), т.е. независимо от балансовата стойност на бележка.

Формулировката на платежното нареждане, както следва :. "ДДС за брой договорни стоки ___ от" __ "__________ на"

Вземем примера от най-големите счетоводни записи за счетоводно отчитане на сделки с сметки на трети лица от продавача и купувача.

LLC "Slims" (продавач) доставя LLC "Flash" (купувачът) нагреватели партида в размер на 118 000 рубли (с включен ДДС - 18 процента), действителната цена от 80000 рубли. ООД "Flash" като плащане подадена ООД "Slims" банкнота от трето лице на "ARD" номинална стойност от 100 000 рубли. която е купен за 90 хиляди рубли.

Помислете за сметка на купувача ООД "Flash":

Дебитна Credit 41 19
- 100 000 рубли - приети да се вземат предвид стоките (без ДДС);

Дебитна Credit 19 60
- 18 000 - отразява ДДС, начислен на "Slims";

58.2 дебитни кредитни 76
- 90 000 рубли - придобиване на сметката на "ARD";

Дебит 76 кредитни 51
- 90 000 рубли - плати сметката на "ARD";

Дебитна Credit 60 91.1
- 100 000 рубли - за заплащане на стоки с доставчика (бележки продажба);

91,2 58,2 дебитни кредитни
- 90 000 рубли - отписани балансовата стойност на прехвърлените сметките;

91.1 дебитна карта кредитна 99
- 10 000 рубли - отразяват на финансовия резултат от продажбата на записи на заповед;

Дебитна Credit 60 51
- 18 000 - вписана фирма "Slims" сума на ДДС върху сметката;

Дебитна Credit 68 19
- 18 000 - приет приспадане на ДДС върху стоките, плащани от запис на заповед (след прехвърлянето на сумата на ДДС, отделно платежно нареждане).

Счетоводител "Slims" LLC (продавач) в сметката ще направят следните данни:

Дебитна Credit 62 90.1
- 118 000 - приходи от продажбата на стоки;

Дебитна Credit 90,2 41
- 80 000 рубли - таксуват на действителната стойност на стоките;

90.3 дебитни кредитни 68
- 118 000 - начислява ДДС върху продажбата на стоки;

58.2 дебитни кредитни 76
- 100 000 - получи сметката "АРА" ООД за заплащане на стоките;

Дебитна 51 Credit 62
- 18 000 - получена от фирма "Flash" фактурна стойност с ДДС;

91,2 58,2 дебитни кредитни
- 100 000 рубли - сметки за пенсиониране във връзка с продажбата;

Дебитна Credit 76 91.1
- 100 000 рубли - включва други приходи от представените сметки до падеж;

Дебит 51 кредитни 76
- 100 000 рубли - за да получите парите по банковата сметка за сметка на превод.

LA Kuzmichev. данъчен консултант