Как да се изчисли данък ДДС за дружества с ограничена отговорност в квартал с плащането към бюджета, пример за формулата за данъка
Данък върху добавената стойност се счита за федерален акциз, което е необходимо да се изчисли и да плащат всички данъкоплатци. Изключенията са обекти със слаб оборот или са преференциални данъчни системи.
Какво е ДДС
ДДС е един от данъците, събирани в страната. При спазване на поданиците си, създаване на добавена стойност в продажбата на стоки, от които тя се формира и печалба. В резултат на това при изчисляване на данъка, като се има предвид разликата между продажната цена на продукти (стоки и услуги) и разходите за материали и други разходи, пряко свързани с производството (доставка на).
Крайната данъкоплатеца може да се счита потребителски стоки / услуги, тъй като той беше този, който плаща стойността на продадените стоки. Продавачът на продукти / услуги за прехвърляне на данъка към бюджета. Купувачите в този случай не са само гражданите, но и на организацията, SP - потребители на стоки, продавани.
Данък върху добавената стойност и може да действа като данък върху движението на стоки обичаи. да си плати всички данъкоплатци за допускане на продукти през границата на Руската федерация, независимо от сегашната система на данъчно облагане, освобождаване от ДДС не се прилага.
Данъкоплатците
Данъкът трябва първо да плати на продавача, продава услуги или продукти, като домашна, и влезе препродажба. Общата стойност на стоката се състои от данъчната основа и данъка. Например, ако цената на една единица от стоката е равна на $ 100, след начисляване на ДДС (18%), цената ще се увеличи до 118 рубли. Оценен данък в размер на 18 рубли в края на отчетния период е необходимо да се прехвърлят към бюджета по-малко количества данък "вход", които ще бъдат обсъдени по-подробно по-долу.
платци на ДДС - предприемачи и юридически лица, които произвеждат изпълнение на територията на страната, независимо от тяхната националност. изчисление на ДДС е и нетърговски организации, финансирани от бюджета.
- Обекти, които са освободени от данъчно облагане на малки революции в сила. Обемът на общия размер на приходите за последните 3 месеца не трябва да бъде по-висока от два милиона рубли.
- Организации и индивидуални предприемачи с помощта на преференциални видове данъчни (UAT, USN, UTII и патентната система за предприемачи).
- Членове на публични проекти - "Сколково".
- Институции и предприемачи, свързани с продажбата на стоки, които не се покриват от данъчно облагане.
Ако тези теми все още заделят сумата на данъка върху продажбата на стоки (услуги) на купувачите, трябва да се изчисли ДДС и прехвърляне към бюджета и отчета за дейността.
Също така, освобождаването от данък за тези причини е невъзможно да се откаже от трансфера на ДДС към бюджета, когато въвеждане на вносните стоки.
Обекти на облагане
От продажбата на стоки и услуги в страната, ако операциите, не са включени в списъка на освободени от данъци съоръжения, данък върху добавената стойност, начислени.
Изключение правят някои видове операции, списъкът на които не е посочена от Данъчния кодекс:
Не е облагаем изпълнение на следните стоки:
- продукти за религиозни цели;
- изпълнение руда, съдържаща в състава си drag.metally;
- Продажба на къщи и сгради;
- търговията някои медицински стоки.
За да заредите данък върху добавената стойност на посочените по-горе видове стоки и услуги на данъкоплатеца няма право да, дори и да не са освободени от ДДС.
данъчна ставка
Скоростта на 0% се използва в износа и вноса операции. В такива случаи, самооценка и да плащат ДДС, дори задължените лица с освобождаване от ДДС, в това число използване UTII, СТС и други преференциални режими.
изчисление Пример данък
Изчисляване на ДДС по следната формула. Цената на стоките (данъчнозадължени) заредена данъци съответния размер на 10% или 18%, Р = B + (В скорост * ДДС)
където P - общата стойност на стоките (данък услуги);
Б - данъчната основа;
Ставка на ДДС може да се настрои на 10% или 18%
Например, ако стойността на стоките, без данък набор до 200 рубли, а единичната цена за клиента ще бъде 200 + (200 * 18%) = 236 рубли. От тях 200 рубли - доходите на продавача, 36 рубли - за данъчни плащания към бюджета.
За да се подчертаят ДДС от общата стойност на стоките с ДДС, можете да използвате следната формула за модела:
(В скорост * ДДС) = Р / 118 * 18 в размер на 18% или (В скоростта * ДДС) = P / 110 * 10 в размер на 10%.
Организации и предприемачи (платци на ДДС) плащат данъци състояние най-малко 1 път на тримесечие от 20-ия ден след края на отчетния период. Така се взема предвид не само количеството на продукцията ДДС (включена в цената на продадените стоки), но също така и на входа (данък върху стоките, получени от доставчици). Това условие не засяга лицата, които са освобождаване от ДДС.
Формулата на окончателния данък за прехвърляне към бюджета намалява с размера на данъчното облекчение (данъчен кредит).
Да предположим, че за продажбата на стоки се доставят материали на стойност 177 рубли по-горе, с включен ДДС 18 - 27 рубли, разходи за материали - 150 рубли. Каква е сумата на данъка, да се обърне към бюджета, както и какъв е размерът на печалбата от продадените стоки?
изчисление на пробата се предлага от следната формула: ДДС, платими изходящ = ДДС - внесен ДДС, рубли = 36-27 = 9 RUB RUB - Сума на таксата трябва да се изплащат на резултатите от операцията.
Печалбата на компанията в този случай е 200 рубли - 150 рубли = 50 рубли.
А малко по-различен подход при изчисляване на дължимия ДДС върху вноса на стоки на територията на Руската федерация, където освобождаване не се произнася по ДДС.
Организации и индивидуални предприемачи да плащат на доставчика сумата, получена за стойност, без ДДС. Данъкът се изчислява въз основа на собствените си текущи цени. Получената сума на данъка върху добавената стойност да бъде допълнително прехвърлен към бюджета не по-късно от 20-то число на следващия месец. Впоследствие, платено при внос на стоки ДДС ще бъдат взети под внимание като получава данъчни облекчения при определяне на размера на дължимия ДДС за отчетния период (тримесечие). По време се начислява периодично приемане на внесените стоки ДДС, да се обърне към бюджета на месечна база. За да се компенсира, като действителните суми, платени на тримесечна база.
